青色申告には節税面でのメリットがありますが、帳簿の作成や各種要件を満たす必要があるので、より手続きが簡単な「白色申告」を選ぶナイトワーカーも多く見られます。白色申告は、青色申告と比べて記帳方法が比較的シンプルで、提出する書類も少ないのが特徴です。そのため、経理作業に時間をかけず、本業に集中したい個人事業主にとって、取り組みやすい申告方法と言えます。

本記事では、ナイトワーカーが白色申告を行う手順について紹介します。他にも「ナイトワーカーが白色申告で損をしないためのポイント」や「白色申告を選ぶメリット・デメリット」についても解説していきます。白色申告で損をしないためにも、この記事をぜひ役立ててください。

白色申告とは？

白色申告とは、青色申告のような大きな節税特典はありませんが、手続きや記帳のルールが比較的シンプルな確定申告の方法です。青色申告の承認申請を行っていない個人事業主やフリーランスの場合、基本的に白色申告で確定申告を行うことになります。

確定申告とは、1年間の収入や経費をもとに所得を算出し、その所得に対する税額を計算して税務署へ申告・納税する手続きのことを指します。ナイトワーカーの個人事業主は、原則として毎年2月16日から3月15日までの期間に確定申告を行う必要があります。

青色申告との違い

白色申告と青色申告の大きな違いは、税制上の優遇措置があるかどうかです。白色申告は、単式簿記による比較的シンプルな記帳で申告できるので、手続きの負担が少ないのが特徴です。しかし、青色申告のような節税制度は利用できません。

一方、青色申告は原則として複式簿記で帳簿を作成する必要があり、貸借対照表や損益計算書の提出も求められます。手間はかかるものの、最大65万円の青色申告特別控除など税金面で大きなメリットを受けられる点が特徴です。そのため、手続きの簡単さを重視する場合は白色申告、節税効果を重視する場合は青色申告を選ぶ人が多いと言えます。

参考：No.2070 青色申告制度｜国税庁

ナイトワーカーが白色申告する手順

ナイトワーカーが白色申告する手順については、以下のとおりです。

• ・手順①日々の収入・支出を記録する
• ・手順②決算作業を行う
• ・手順③申告書類を作成する
• ・手順④税務署に提出する

それぞれの手順について解説していきます。

手順①日々の収入・支出を記録する

白色申告では、青色申告のような複雑な帳簿作成は求められませんが、1年間の売上や経費を正しく申告するために、日々の取引内容を記録しておくことが大切です。記録方法に特別なルールはなく、ノートに手書きする方法やExcel・家計簿アプリ・簡易的な会計ソフトなどを使って管理しても問題ありません。記録しておきたい内容については、以下が挙げられます。

• ・売上が発生した日付
• ・取引内容
• ・金額
• ・支出が発生した日
• ・支払い方法

また、領収書やレシートは経費の証明として重要になるため、税務調査に備えて必ず保管しておくようにしましょう。帳簿の保存期間は原則7年、領収書などの書類は5年（場合によっては7年）と定められています。

手順②決算作業を行う

次に、1月1日から12月31日までの1年間の取引内容をまとめ、収入や経費を整理する決算作業を行います。具体的には、年間の売上と必要経費を計算するほか、期末時点での在庫を確認して金額を算出する棚卸しや、固定資産がある場合は減価償却費の計算などを進めます。確定申告に備えて、各種控除に必要となる証明書などの書類もあらかじめ準備しておくと、申告作業をスムーズに進めることができます。

手順③申告書類を作成する

決算作業が完了したら、収支内訳書や確定申告書などの申告書類を作成します。作成方法はいくつかあるため、自分の状況や使いやすさに合わせて方法を選ぶようにしましょう。申告書類の作成方法については、以下の3つが挙げられます。

• ・確定申告ソフト
• ・確定申告書等作成コーナー
• ・手書き

税理士に依頼して申告書を作成する方法もありますが、白色申告は比較的手続きがシンプルなので、自分で作成するケースが多い傾向にあります。それぞれの方法について解説していきます。

確定申告ソフト

簿記の知識がなくても使いやすいように設計された、民間の確定申告ソフトやアプリを活用する方法があります。画面の案内に沿って入力するだけで作業を進められるので、白色申告が初めての方でも扱いやすいのが特徴です。

メリットには、日々の記帳から申告書の作成までをまとめて効率化できることが挙げられます。また、銀行口座やクレジットカードと連携すれば取引データを自動で取り込み、仕訳の提案も行ってくれるので、記帳の負担を大きく減らせます。さらに、作成したデータはそのままe-Taxを利用してスムーズに申告することも可能です。

確定申告書等作成コーナー

国税庁が提供している「確定申告書等作成コーナー」を利用すれば、画面の案内に沿って必要な金額を入力するだけで、税額が自動的に計算され、白色申告に必要な書類を作成できます。作成した申告書は、そのままe-Taxを利用してオンラインで提出できるほか、印刷して郵送したり、税務署の窓口へ直接持参して提出することもできます。

参考：確定申告書等作成コーナー｜国税庁

手書き

税務署で配布されている紙の申告書に、手書きで必要事項を記入して作成する方法もあります。申告書は税務署の窓口で受け取れるほかにも、国税庁のサイトから様式をダウンロードして印刷することも可能です。しかし手書きで作成する場合は、計算や転記をすべて自分で行う必要があるので、計算ミスや記入漏れが起こりやすいため注意が必要です。一方でパソコン操作が苦手な方や、申告期間中に税務署の窓口で職員に相談しながら進めたい方にとっては、安心して作業できる方法とも言えます。

手順④税務署に提出する

確定申告では、確定申告書と収支内訳書を作成し、必要に応じて追加書類を添えて税務署へ提出します。提出方法は以下の3つから選ぶことができます。

また、提出の際には、本人確認書類も併せて用意するようにしましょう

ナイトワーカーが白色申告で損をしないためのポイント

ナイトワーカーとして働いている方が白色申告をする際は、余計な税金を支払わないためにも、基本的なポイントを理解しておくことが重要です。白色申告の手続きは比較的簡単ですが、売上や経費の管理が不十分だと、本来より多くの税金を納めることになる可能性があります。具体的に、ナイトワーカーが白色申告で損をしないためのポイントについては、以下の3つが挙げられます。

• ・領収書は必ず保管する
• ・経費は漏らさない
• ・売上を正確に記録する

それぞれのポイントについて解説していきます。

領収書は必ず保管する

白色申告では、業務のために使ったお金を必要経費として申告できるので、領収書は必ず保管するようにしましょう。支出内容をきちんと説明できなければ、経費として認められないことがあるのも事実です。例えば、仕事で使う衣装や美容にかかった費用・移動のための交通費などは内容によって経費にできる可能性があります。日頃から関連書類を整理して保管しておけば、申告時にスムーズに経費計上しやすくなり、税負担の軽減にもつながります。

経費は漏らさない

ナイトワーカーが白色申告で損をしないためのポイントとして、経費は漏らさないことが挙げられます。確定申告では、売上から必要経費を差し引いた額が所得となり、その金額をもとに税額が決まります。そのため、計上できる経費を見落としてしまうと、実際より所得が多くなり、結果として税額が高くなる恐れがあります。

ナイトワーカーの仕事では、衣装や美容にかかる費用をはじめ、移動時の交通費・接客で使う小物代など業務に関係する出費が少なくありません。こうした支出は後からまとめて確認するのが大変になってしまうので、普段から記録を残し、必要経費として整理しておくことが大切です。

参考：No.2210 必要経費の知識

売上を正確に記録する

白色申告で損をしないためには、毎日の売上をきちんと記録しておくことが欠かせません。売上管理があいまいだと、申告時に正しい所得を算出できず、計算ミスにつながる恐れがあります。

ナイトワーカーは、日払いの報酬に加えて、指名料や各種バックなど収入の内訳が複数に分かれることも少なくありません。そのため、1か月ごとに売上を整理しておくと、あとで確認しやすくなります。記録方法は、ノートでもスマートフォンのメモでも家計簿アプリでも問題ないので、続けやすいやり方で、こまめに残していくことが大切です。

白色申告を選ぶメリット

白色申告を選ぶメリットについては、以下の2つが挙げられます。

• ・申請手続きが必要ない
• ・記帳がシンプルで簡単

それぞれのメリットについて解説していきます。

申請手続きが必要ない

白色申告は、あらかじめ税務署へ申請を出さなくても、その年の確定申告でそのまま選択できるのが特徴です。青色申告のように「所得税の青色申告承認申請書」を提出したり、期限を気にして準備を進めたりする必要がないので、申告が必要になった段階で取りかかりやすい方法と言えます。また、必要となる書類も確定申告書と収支内訳書が中心で、手続きが比較的わかりやすい点もメリットです。

記帳がシンプルで簡単

白色申告は、収入と支出をシンプルに記録する単式簿記で対応できるので、青色申告のような複雑な帳簿づけは必要ありません。仕訳の知識が少なくても始めやすく、貸借対照表や損益計算書を作成する必要がないので、負担軽減につながります。例えば、いつ・いくら売上があったのか、何にいくら使ったのかを順番に記録していくだけでも、申告時に必要となる収支内訳書の作成につなげやすくなります。

白色申告を選ぶデメリット

白色申告を選ぶデメリットについては、以下の4つが挙げられます。

• ・特別控除を受けられない
• ・赤字の繰越しと繰戻しができない
• ・少額減価償却資産の特例を利用できない
• ・一括貸倒引当金が計上できない

それぞれのデメリットについて解説していきます。

特別控除を受けられない

白色申告には、青色申告で受けられる青色申告特別控除が用意されていません。青色申告では条件を満たすことで10万円・55万円・65万円の控除を受けられるため、同じ売上でも課税対象となる所得を抑えやすくなります。

一方、白色申告はこのような控除がないため、所得額が大きくなりやすく、その分だけ所得税や住民税・国民健康保険料の負担も重くなりやすいのがデメリットとなります。節税面を重視する場合は、白色申告より青色申告のほうが有利になるケースが多く見られます。

参考：No.2072 青色申告特別控除｜国税庁

赤字の繰越しと繰戻しができない

白色申告では、事業で赤字になったとしても、その損失を翌年以降に持ち越して将来の利益と差し引くことはできません。また、前年度の黒字と相殺して納めすぎた税金の還付を受ける仕組みも対象外です。そのため、収入に波が出やすいフリーランスやまだ経営が安定しにくい開業初期の個人事業主にとっては、赤字が出た際の税負担調整がしにくい点が不利と言えます。

参考：A1-4 純損失の金額の繰戻しによる所得税の還付請求手続｜国税庁

少額減価償却資産の特例を利用できない

白色申告では、パソコンやカメラ・プリンターなど高額な備品を購入した場合、一定額を超えるものはその年にまとめて経費にするのではなく、数年に分けて計上するのが基本です。一方、青色申告には、条件を満たせば30万円未満の資産を購入した年に一括で経費処理できる特例があります。

そのため、開業時に必要な機材をそろえる場合や設備をまとめて買い替える場面では、青色申告のほうが節税しやすいケースも少なくありません。このように、まとまった設備投資をする予定がある人にとっては、白色申告は経費計上の面で不利になりやすい点がデメリットと言えます。

参考：「中小企業者の少額減価償却資産の取得価額の必要経費算入の特例制度」を適用する場合の明細書の添付について｜国税庁

一括貸倒引当金が計上できない

白色申告を選ぶデメリットとして、一括貸倒引当金が計上できないことも挙げられます。貸倒引当金とは、取引先の経営悪化や倒産などによって売掛金の回収が難しくなる事態に備え、あらかじめ見込み損失を計上しておくためのものです。

貸倒引当金には、特定の取引先ごとのリスクを見積もる「個別貸倒引当金」と、債権全体に対して一定割合で見積もる「一括貸倒引当金」があります。青色申告では、これらの引当金を条件に応じて計上できますが、白色申告で認められるのは個別貸倒引当金に限られます。

参考：〔一括評価による繰入れ（第2項関係）〕｜国税庁

白色申告する際には損をしないように申告しよう！

今回は、ナイトワーカーの白色申告について紹介しました。青色申告のような大きな節税効果が期待しにくいというデメリットがありますが、経理作業に慣れていない人や、まずは簡単な方法で申告を進めたい人にとっては、白色申告は選びやすい方法と言えます。今回の記事を参考にして、白色申告する際には損をしないように申告するようにしましょう。

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